每月的固定动作与真实截止日
预扣税申报(PND3个人、PND53法人)于次月7日前,电子申报可延至第15日;增值税PP30于次月15日,电子申报延至第23日;社保于次月15日。工资相关的PND1同样是7日。
逾期的代价是:增值税罚金为应缴税额的1至2倍,外加每月1.5%滞纳金;未申报比少申报更严重。我们对每家客户设三道提醒——凭证收齐日、复核日、申报日,凭证未齐时先按估算申报再修正,避免空窗。
增值税进项抵扣:被剔除的三种常见发票
泰国的完整税务发票(Full Tax Invoice)必须载明双方名称地址、税号、发票号、日期、货物明细与税额,缺一项即不得抵扣。中资企业最常被剔除的三类是:公司名称拼写与登记不符、地址未写分支机构代码(00000为总部)、以及供应商本身未登记增值税。
招待费、私家车相关费用、以及非经营用途支出的进项税不可抵扣。我们在记账时即区分标记,而不是等到稽查时才补解释。
年度流程:审计、财报与股东会时限
所有泰国公司(无论是否有营收)都必须每年由持牌审计师(CPA)审计财报。时限固定:会计年度结束后4个月内召开股东年会通过财报,会后1个月内向商业发展厅(DBD)提交,并在结束后150日内报送税务局PND50。
半年度还有PND51预缴,按全年预估利润的一半计算;若实际利润超出预估25%以上,差额部分要加收20%罚金。这一条是新设公司最常踩的坑。
中文月报与总部并表的衔接
我们输出的月报包含:中泰对照科目表、试算平衡表、按部门/项目的费用分析、以及税会差异清单(如折旧年限、招待费限额、无票支出)。差异清单让总部在并表时不必反复询问。
若总部使用金蝶或用友,我们可提供固定格式的导出文件;使用Xero、QuickBooks或Express的客户,我们直接在客户账套内作业,保留操作痕迹以便审计。
常见问题
- 公司没有营业收入,还需要每月申报吗?
- 需要。零申报同样要在期限内提交,未提交按未申报处理并处罚金。年度审计与财报报送义务也不因无营收而免除。
- 可以用中国的记账凭证格式吗?
- 内部管理可以,但税务与审计以泰文凭证为准,须保留泰文税务发票原件五年。我们采用中泰双语科目表,内部看中文、对外提交泰文。
- 更换会计事务所会不会有断档风险?
- 交接需要取得前任的账套、试算平衡表、固定资产台账与已申报回执。我们会在接手首月做一次「历史合规体检」,把未申报、错抵扣的项目先列清单再决定补正顺序。