เครื่องมือคำนวณภาษีและกฎหมาย

เครื่องมือนี้ประมาณเฉพาะค่าชดเชยปกติของลูกจ้างที่ได้รับค่าจ้างรายเดือนและมีสิทธิตามมาตรา 118 ไม่ได้ตัดสินว่าเป็นการเลิกจ้างหรือเข้าข้อยกเว้นหรือไม่ ต้องอ่านหนังสือเลิกจ้าง สัญญาและข้อเท็จจริงก่อนใช้ยอดนี้เรียกร้องหรือชำระ

ค่าใช้จ่ายในวันโอนไม่ใช่ก้อนเดียว ประกอบด้วยค่าธรรมเนียมจดทะเบียน ภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์แล้วแต่กรณี และภาษีเงินได้ที่หัก ณ ที่จ่าย คู่ซื้อขายจึงควรแบ่งสัดส่วนแต่ละรายการไว้ในสัญญาจะซื้อจะขายตั้งแต่เริ่มต้น

ค่าขึ้นศาลในคดีแพ่งคิดจากทุนทรัพย์ที่เรียกร้อง โดยคดีมีทุนทรัพย์เสียในอัตราร้อยละสองของทุนทรัพย์และมีเพดานตามชั้นศาล ส่วนคดีไม่มีทุนทรัพย์เสียเป็นจำนวนคงที่ ตัวเลขนี้จึงเป็นสิ่งแรกที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจฟ้อง

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเก็บทุกปีจากผู้ถือกรรมสิทธิ์หรือผู้ครอบครอง โดยอัตราขึ้นอยู่กับว่าที่ดินนั้นถูกใช้ทำอะไร ไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่ามีรายได้จากที่ดินหรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้คิดจากรายรับทั้งก้อน แต่คิดจากเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว จากนั้นจึงไล่ตามขั้นบันไดทีละช่วง เครื่องมือนี้แสดงภาษีที่เกิดในแต่ละช่วงแยกบรรทัด เพื่อให้เห็นว่ารายได้ก้อนสุดท้ายถูกเก็บในอัตราเท่าไรจริง

ฐานภาษีของบริษัทคือกำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งไม่เท่ากับกำไรในงบการเงินเสมอไป เพราะต้องบวกกลับรายจ่ายต้องห้ามและปรับรายการที่มาตรฐานบัญชีกับประมวลรัษฎากรมองต่างกัน เครื่องมือนี้เริ่มจากตัวเลขกำไรทางภาษีที่ปรับแล้ว

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนเก็บจากลูกค้าแล้วนำส่งรัฐ ไม่ใช่ต้นทุนของกิจการเองเมื่อระบบเอกสารครบ ความสับสนที่พบบ่อยคือราคาที่ตกลงกันเป็นราคารวมภาษีแล้วหรือยัง ซึ่งเปลี่ยนยอดที่ต้องนำส่งทันที

ผู้จ่ายเงินได้บางประเภทมีหน้าที่หักภาษีไว้ส่วนหนึ่งแล้วนำส่งแทนผู้รับ อัตราที่ใช้ขึ้นอยู่กับลักษณะของการจ่าย ไม่ได้ขึ้นกับว่าคู่ค้ารายนั้นเป็นบุคคลหรือบริษัทเสมอไป การเลือกอัตราผิดทำให้ผู้จ่ายเป็นฝ่ายต้องรับผิดชอบส่วนที่ขาด

ลูกจ้างในระบบและนายจ้างต่างส่งเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมในสัดส่วนเท่ากัน โดยคิดจากค่าจ้างในกรอบฐานขั้นต่ำและขั้นสูงที่ประกาศไว้ ทำให้ผู้มีเงินเดือนสูงกว่าเพดานจ่ายเท่ากันทุกคน

ภาษีธุรกิจเฉพาะใช้กับกิจการบางประเภทที่กฎหมายแยกออกจากระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเก็บจากรายรับก่อนหักรายจ่าย ไม่ได้เก็บจากกำไร กิจการที่พบบ่อยคือการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไร การให้กู้ยืมเงิน และธุรกิจธนาคารหรือที่ประกอบกิจการทำนองเดียวกัน

ภาษีป้ายเก็บรายปีจากป้ายที่แสดงชื่อ ยี่ห้อ หรือเครื่องหมายการค้าเพื่อหารายได้ อัตราคิดต่อพื้นที่ห้าร้อยตารางเซนติเมตร และแบ่งกลุ่มตามว่าป้ายนั้นมีอักษรไทยหรือไม่ และอักษรไทยอยู่เหนือหรือใต้ข้อความภาษาอื่น

การยื่นแบบล่าช้าทำให้เกิดภาระสองส่วนที่แยกจากกัน ส่วนแรกคือเงินเพิ่มซึ่งคิดจากภาษีที่ต้องชำระในอัตราหนึ่งจุดห้าเปอร์เซ็นต์ต่อเดือน และส่วนที่สองคือค่าปรับจากการไม่ยื่นแบบภายในกำหนด ซึ่งเป็นคนละเรื่องกับตัวภาษี

กิจการที่มียอดรับทั้งปีจากสินค้าและบริการในข่ายเสียภาษีเกินระดับ 1.8 ล้านบาท ย่อมมีหน้าที่ยื่นคำขอขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หน้าที่นี้เกิดขึ้นทันทีที่ยอดสะสมทะลุเกณฑ์ ไม่ใช่รอถึงสิ้นปีบัญชี

จำนวนรายการและพนักงานเป็นข้อมูลตั้งต้นสำหรับกำหนดขอบเขต ไม่ใช่สูตรคูณราคาต่อใบ การมีเอกสารหนึ่งใบอาจเกี่ยวกับหลายบัญชี ภาษีหรือสกุลเงิน เจ้าหน้าที่จึงต้องดูตัวอย่างเอกสารและระบบก่อนเสนอราคา

เริ่มจากคำสั่งของหน่วยงานที่จะรับเอกสาร ไม่ใช่เลือกตรารับรองให้มากที่สุด แจ้งประเทศและผู้รับ วัตถุประสงค์ ประเทศที่ออกเอกสารและชนิดคำรับรองที่ร้องขอ บางเรื่องใช้ต้นฉบับหรือคำแปลโดยผู้แปลที่กำหนดโดยไม่ต้องผ่านทุกขั้น

กฎหมายไทยมองบริษัทเป็นคนต่างด้าวเมื่อหุ้นตั้งแต่กึ่งหนึ่งขึ้นไปถือโดยผู้ที่ไม่มีสัญชาติไทย เมื่อเข้านิยามนี้แล้ว การประกอบกิจการหลายประเภทต้องขออนุญาตก่อน ไม่ใช่จดบริษัทแล้วเริ่มได้ทันที