คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

คำนวณในเบราว์เซอร์ ไม่ส่งข้อมูล ไม่ใช้ AI

ฐานภาษีของบริษัทคือกำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งไม่เท่ากับกำไรในงบการเงินเสมอไป เพราะต้องบวกกลับรายจ่ายต้องห้ามและปรับรายการที่มาตรฐานบัญชีกับประมวลรัษฎากรมองต่างกัน เครื่องมือนี้เริ่มจากตัวเลขกำไรทางภาษีที่ปรับแล้ว

กิจการที่เข้านิยามวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมทางภาษี คือทุนชำระแล้วไม่เกินห้าล้านบาทและรายได้ทั้งปีไม่เกินสามสิบล้านบาท จะได้อัตราขั้นบันไดที่เริ่มจากส่วนยกเว้น ตามด้วยอัตราสิบห้าเปอร์เซ็นต์ และยี่สิบเปอร์เซ็นต์ในส่วนที่เกิน

ผลขาดทุนสะสมทางภาษียกไปใช้ได้ห้ารอบบัญชีถัดไป และต้องใช้เรียงตามลำดับปีที่เกิด การเก็บกระดาษทำการที่แสดงยอดคงเหลือแต่ละปีไว้จึงสำคัญไม่แพ้ตัวงบเอง เพราะเป็นสิ่งแรกที่เจ้าหน้าที่ขอดูเมื่อบริษัทยื่นขาดทุนติดกันหลายปี

กำไรก่อนภาษีผลขาดทุนยกมาสถานะกิจการ

กำไรสุทธิทางภาษี	0 ฿
อัตรา	0/15/20%
ภาษีเงินได้นิติบุคคล	0 ฿

วิธีคำนวณ

1
ปรับกำไรบัญชีให้เป็นกำไรทางภาษี
บวกกลับรายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ ค่ารับรองส่วนเกิน ค่าเสื่อมราคาที่เร็วกว่าอัตราภาษี และสำรองต่าง ๆ แล้วหักรายได้ที่ได้รับยกเว้นออก
2
นำผลขาดทุนยกมาหักตามลำดับปี
หักผลขาดทุนของรอบที่เก่าที่สุดก่อนจนหมดสิทธิห้าปี หากใช้ไม่ทันในกรอบเวลาผลขาดทุนส่วนนั้นจะสูญไป ไม่สามารถย้อนกลับมาใช้ได้ภายหลัง
3
เลือกอัตราแล้วหักเครดิตที่มีอยู่
ใช้อัตราขั้นบันไดของ SME หรืออัตราเดียวยี่สิบเปอร์เซ็นต์ จากนั้นหักภาษีครึ่งปีที่ยื่นไว้และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างปีออกจากภาษีทั้งปี

ข้อจำกัดของเครื่องมือนี้

ไม่คำนวณสิทธิยกเว้นภาษีของกิจการที่ได้รับการส่งเสริมการลงทุน ซึ่งมีเงื่อนไขและเพดานตามบัตรส่งเสริมแต่ละฉบับ
ไม่รวมภาษีจากการปรับราคาโอนระหว่างบริษัทในเครือ ซึ่งต้องจัดทำเอกสารประกอบแยกต่างหาก

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทขาดทุนต้องยื่นแบบไหม

ต้องยื่นทุกรอบบัญชีแม้ไม่มีภาษีต้องชำระ เพราะการยื่นคือสิ่งที่ทำให้ผลขาดทุนถูกบันทึกและยกไปใช้ได้ การไม่ยื่นนอกจากมีค่าปรับแล้วยังทำให้เสียสิทธิใช้ผลขาดทุนในปีถัดไป

ภาษีครึ่งปีคำนวณจากอะไร

คำนวณจากประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีแล้วเสียครึ่งหนึ่ง ถ้าประมาณการต่ำเกินกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายยอมให้โดยอธิบายเหตุผลไม่ได้ ส่วนที่ขาดจะถูกคิดเงินเพิ่ม จึงควรทบทวนตัวเลขอีกครั้งก่อนถึงวันยื่น

กรรมการจ่ายเงินให้ตัวเองอย่างไรจึงถือเป็นรายจ่ายได้

ต้องมีมติที่ประชุมกำหนดค่าตอบแทน มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งประกันสังคมตามหน้าที่ และจำนวนต้องสมเหตุสมผลกับงานที่ทำ มิฉะนั้นเจ้าหน้าที่จะถือเป็นการปันผลแฝงและบวกกลับ