คู่มือภาษีการรับมรดก: ยกเว้น 100 ล้านบาทต่อทายาท อัตรา 5% และ 10% และยื่นแบบภายใน 150 วัน

ปรับปรุงเนื้อหา: 2026-10-29

หลายครอบครัวกังวลว่าการรับโฉนดหรือหุ้นจากพ่อแม่จะต้องเสียภาษีก้อนใหญ่ ความจริงทายาทส่วนมากไม่ถึงเกณฑ์ แต่ครอบครัวที่มีทรัพย์หลายแปลงหรือรับมรดกจากหลายกองต้องคำนวณยอดสะสมให้ถูก เพราะความรับผิดเกิดกับผู้รับ ไม่ใช่กองมรดก คู่มือนี้อธิบายวิธีนับมูลค่า ใครได้รับยกเว้น และขั้นตอนยื่นแบบกับกรมสรรพากร

สรุปสั้น

พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 เก็บภาษีจากผู้รับมรดก เฉพาะส่วนที่มูลค่ามรดกที่ได้รับรวมกันเกิน 100 ล้านบาท อัตราร้อยละ 10 ของส่วนที่เกิน หรือร้อยละ 5 หากผู้รับเป็นบุพการีหรือผู้สืบสันดาน คู่สมรสได้รับยกเว้น ผู้รับต้องยื่นแบบและชำระภาษีภายใน 150 วันนับแต่วันที่ได้รับมรดก ทรัพย์ที่นับรวมคืออสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ เงินฝาก ยานพาหนะที่จดทะเบียน และสินทรัพย์ทางการเงินอื่นตามที่กฎหมายกำหนด ส่วนการให้โดยเสน่หาระหว่างมีชีวิตอยู่ในระบบภาษีเงินได้แยกต่างหาก

อัตราตามความสัมพันธ์

อัตราตามความสัมพันธ์
ผู้รับมรดก	ภาษีส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท
คู่สมรสที่ชอบด้วยกฎหมาย	ยกเว้น
บุตร หลาน บิดามารดา ปู่ย่าตายาย	ร้อยละ 5
พี่น้อง ญาติอื่น หรือบุคคลภายนอก	ร้อยละ 10
นิติบุคคลที่จัดตั้งเพื่อสาธารณประโยชน์ หรือหน่วยงานรัฐ	ยกเว้นตามเงื่อนไข

ขั้นตอนทำตามได้จริง

1
1. ระบุวันที่ได้รับมรดกจริง
วันที่ได้รับมรดกอาจเป็นวันที่จดทะเบียนรับโอนที่ดิน วันที่โอนหุ้นเข้าชื่อ หรือวันที่ผู้จัดการมรดกส่งมอบเงิน บันทึกวันแต่ละรายการไว้ เพราะกรอบ 150 วันนับจากวันนั้น
2
2. ประเมินมูลค่าแต่ละรายการ
ที่ดินใช้ราคาประเมินทางราชการ หลักทรัพย์จดทะเบียนใช้ราคาตลาด เงินฝากใช้ยอดคงเหลือ หักภาระจำนองหรือหนี้ที่ติดกับทรัพย์ตามเกณฑ์ของกรมสรรพากร
3
3. รวมยอดจากทุกกองมรดก
การยกเว้น 100 ล้านบาทพิจารณาจากมรดกที่ผู้รับคนเดียวกันได้รับ หากรับจากเจ้ามรดกคนเดียวหลายครั้งต้องนำมารวมกัน ตรวจรายละเอียดการรวมยอดกับประกาศกรมสรรพากรล่าสุด
4
4. ยื่นแบบ ภ.ม.60 และชำระภาษี
ยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือทางอินเทอร์เน็ต พร้อมสำเนาใบมรณบัตร คำสั่งศาลตั้งผู้จัดการมรดกหรือพินัยกรรม และหลักฐานมูลค่าทรัพย์ อาจขอผ่อนชำระได้ตามเงื่อนไขของกฎหมาย

ข้อควรระวัง

คิดว่ากองมรดกต้องเสียภาษีแทนทายาท
ใช้ราคาซื้อขายแทนราคาประเมินที่ดิน
ลืมนับหุ้นบริษัทจำกัดที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาด
เริ่มนับ 150 วันจากวันที่เจ้ามรดกเสียชีวิต

คำถามที่พบบ่อย

ชาวต่างชาติที่รับมรดกในไทยต้องเสียหรือไม่

กฎหมายใช้กับผู้มีสัญชาติไทยและผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยสำหรับทรัพย์ในและนอกประเทศ และกับบุคคลอื่นสำหรับทรัพย์ที่อยู่ในไทย ควรตรวจสถานะถิ่นที่อยู่ก่อนคำนวณ

ค่าธรรมเนียมโอนมรดกที่สำนักงานที่ดินเกี่ยวข้องหรือไม่

เป็นคนละเรื่องกัน ค่าธรรมเนียมจดทะเบียนโอนมรดกเรียกเก็บโดยกรมที่ดินตามความสัมพันธ์กับเจ้ามรดก ส่วนภาษีการรับมรดกยื่นต่อกรมสรรพากรเฉพาะผู้ที่เกินเกณฑ์

ค่าบริการวางแผนและยื่นภาษีมรดกเท่าไร

สำนักงานไม่แสดงราคาค่าบริการบนเว็บไซต์ ส่งรายการทรัพย์มรดกโดยสรุปและความสัมพันธ์กับเจ้ามรดกผ่านช่องทางติดต่อ เจ้าหน้าที่จะส่งใบเสนอราคา