ภาษี / Transfer Pricing
Transfer Pricing 2569: กรอกแบบ Disclosure และเมื่อไหร่ต้องทำ Local File
หลัง พ.ร.บ. Transfer Pricing มีผลปี 2562 และ Local File บังคับเต็มรูปแบบปี 2564 บริษัทไทยที่มีธุรกรรม related-party ทั้ง in-bound และ out-bound เผชิญการตรวจสอบเข้มขึ้นทุกปี บทความนี้สรุปสิ่งที่ต้องส่งจริงในปี 2569
1) เกณฑ์ Disclosure Form (แบบ Disclosure)
บริษัทที่มีรายได้ในปีนั้น 200 ล้านบาทขึ้นไป และมีธุรกรรม related-party ต้องยื่นแบบ Disclosure พร้อม ภ.ง.ด.50 (150 วันหลังปิดงบ) โดยแบ่งเป็น 4 ตาราง: goods, services, financial, และ intangible
2) เอกสารราคาโอนเมื่อถูกขอ — เตรียมก่อนถูกตรวจ
บริษัทที่อยู่ในเกณฑ์ยื่นแบบรายงาน (รายได้ 200 ล้านบาทขึ้นไป) อาจถูกเจ้าพนักงานขอเอกสารและหลักฐานประกอบการกำหนดราคาโอนตามมาตรา 71 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร โดยปกติต้องส่งภายใน 180 วันนับแต่ได้รับหนังสือ — เตรียมเอกสารไว้ตั้งแต่ปิดงบจะปลอดภัยกว่า
- •Functional analysis (คน, ทรัพย์สิน, ความเสี่ยง)
- •Value chain + intercompany chart
- •Benchmarking study (TNMM / CUP)
- •Comparable set 5-10 บริษัทในภูมิภาค
3) วิธีเลือก TP method ที่สรรพากรไทยยอมรับสูง
จากประสบการณ์เรา TNMM (Transactional Net Margin Method) ผ่านการตรวจง่ายที่สุดสำหรับกิจการ manufacturing และ distribution ส่วน CUP เหมาะกับ commodities หรือ financial transactions ที่หาราคาตลาดชัดเจน
สรุป
แพ็กเกจ TP Disclosure สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา และ Local File สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา (รวม benchmarking Regional set) — ดู /services
แหล่งอ้างอิงทางการ
ข้อมูลกฎหมายและภาษีเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือปรึกษาทีมเราก่อนตัดสินใจ
คำถามที่พบบ่อย
รายได้ 200 ล้านแต่ธุรกรรม related-party 5 ล้าน ต้องยื่นไหม?+
ต้องยื่น Disclosure Form ถ้าเข้าเกณฑ์รายได้ ไม่มี de-minimis รายธุรกรรมในกฎหมายไทย
Local File เป็นภาษาไทยหรืออังกฤษ?+
ยื่นเป็นภาษาไทย แต่แนบภาษาอังกฤษได้ ทีมเราจัดทำ bilingual เพื่อใช้ได้ทั้งกับกลุ่มและกรมสรรพากร
ไม่ยื่น Disclosure โดนปรับเท่าไร?+
ค่าปรับสูงสุด 200,000 บาท/ปี + ความเสี่ยงถูกปรับปรุงกำไรเพิ่มเติม
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้