ภาษี / Filing & Refunds
Negative Income Tax กับเงินคืนภาษี: แยกสิทธิที่ยืนยันได้
ข่าวเรื่องภาษีเงินได้ติดลบไม่ใช่หลักฐานว่าผู้มีรายได้น้อยสมัครรับเงินได้แล้ว บทความนี้ไม่ยืนยันโครงการนำร่องปี 2571 หรือสูตรจ่ายเงินตามส่วนต่างรายได้ แต่แยกแนวคิดนโยบายจากหน้าที่ยื่นแบบและการขอคืนภาษีที่ชำระเกินตามระบบปัจจุบัน เพื่อให้ผู้รับเงินเดือนและผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่เตรียมเอกสารผิดเรื่อง
1) อ่านข้อเสนอ NIT โดยไม่เปลี่ยนให้เป็นสิทธิสมัครรับเงิน
เอกสารวิชาการของสำนักงานเศรษฐกิจการคลังอภิปราย Negative Income Tax ในฐานะแนวคิดนโยบาย ดูต้นทางที่ https://www.fpo.go.th/main/getattachment/General-information-public-service/FPO-symposium/8515/NIT_Symposium_Benge_25-7-57.pdf.aspx เอกสารศึกษาหรือคำให้สัมภาษณ์ไม่ใช่ประกาศเปิดลงทะเบียน และไม่สร้างสิทธิให้เรียกเงินจากกรมสรรพากรได้ด้วยตัวเอง
ก่อนเชื่อข้อความชวนสมัคร ให้ตรวจชื่อมาตรการ หน่วยงานรับผิดชอบ ตัวบทหรือมติที่เกี่ยวข้อง เงื่อนไขที่ประกาศจริง และช่องทางของรัฐ เราไม่เผยแพร่เพดานเงินรายเดือน วันเริ่มจ่าย หรือกฎตัดสิทธิที่ยังหาเอกสารทางการรองรับไม่ได้
2) เกณฑ์ยื่นแบบไม่ใช่เกณฑ์รับเงินช่วยเหลือ
กรมสรรพากรแยกผู้มีเงินเดือนตามมาตรา 40(1) อย่างเดียวออกจากผู้มีเงินได้ประเภทอื่น บุคคลโสดที่มีเงินเดือนอย่างเดียวเกิน 120,000 บาทต่อปีต้องยื่นแบบ ส่วนกรณีมีคู่สมรสใช้เงินเดือนรวมเกิน 220,000 บาท ตรวจคำอธิบายที่ https://www.rd.go.th/551.html และสถานะการยื่นของคู่สมรสให้ตรงข้อเท็จจริง
ถ้ามีเงินได้ประเภทอื่น เกณฑ์ทั่วไปสำหรับบุคคลโสดคือเกิน 60,000 บาท และผู้มีคู่สมรสคือเงินได้รวมเกิน 120,000 บาท ตัวเลขเหล่านี้ใช้พิจารณาหน้าที่ส่งแบบ ไม่ใช่จำนวนเงินได้สุทธิที่ปลอดภาษี และไม่ใช่เพดานที่รัฐจะจ่ายเงินคืนตาม NIT
3) เลือกแบบจากรายได้จริง ไม่ใช่ชื่ออาชีพ
ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว หากมีรายได้อื่นด้วยให้ตรวจการใช้ ภ.ง.ด.90 คำว่าเจ้าของร้าน ฟรีแลนซ์ หรือพนักงานประจำไม่ได้บอกประเภทเงินได้ครบถ้วน ต้องอ่านสัญญาและลักษณะการรับเงินประกอบ
คู่มือ ภ.ง.ด.91 ที่ https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/2023/GUIDE_91_66_Complete.pdf อธิบายการกรอกแบบและการขอคืนภาษี แต่เป็นคู่มือปีภาษี 2566 ไม่ควรนำรายการลดหย่อนเฉพาะปีมาใช้กับปีอื่นโดยอัตโนมัติ เก็บแบบและคู่มือของปีที่จะยื่นจริง รวมทั้งตรวจประกาศกำหนดเวลาหรือการขยายเวลาของปีนั้น
4) เงินคืนเกิดจากภาษีเกิน ไม่ใช่จากรายได้น้อยอย่างเดียว
หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย 50 ทวิช่วยเชื่อมผู้จ่าย รายได้ และภาษีที่ถูกหัก เมื่อนำเครดิตที่มีสิทธิใช้ไปเทียบภาษีที่คำนวณตามกฎหมาย อาจเกิดยอดชำระเพิ่มหรือยอดขอคืน การที่ไม่มีภาษีต้องชำระไม่ได้แปลว่าจะได้รับเงินจากรัฐเสมอไป
อย่าหักค่าใช้จ่ายแบบเดียวให้รายได้ทุกประเภท และอย่านับเครดิตซ้ำจากเอกสารที่ผู้จ่ายส่งมาหลายครั้ง การขอคืนต้องตรงยอดในแบบและมีหลักฐานที่ตรวจสอบได้ ไม่ใช่การรับรองว่าจะได้รับยอดตามที่ยื่นโดยไม่มีการพิจารณา
5) เตรียมแฟ้มที่อธิบายรายได้และเครดิตได้
รวบรวมหนังสือรับรอง 50 ทวิจากผู้จ่ายแต่ละราย รายการรับเงิน สัญญาหรือใบแจ้งหนี้ที่อธิบายงาน และหลักฐานค่าลดหย่อนที่มีสิทธิใช้ จากนั้นเทียบยอดรวมกับรายการในแบบ หากข้อมูลไม่ตรงให้ขอผู้จ่ายแก้ไขแทนการเติมตัวเลขให้สมดุลเอง
เก็บสำเนาแบบ หลักฐานส่ง และเลขอ้างอิงการยื่นไว้ หากเจ้าหน้าที่ขอเอกสารเพิ่มเติมให้ส่งผ่านช่องทางทางการตามเรื่องที่แจ้ง ไม่ให้รหัสผ่านหรือ OTP แก่ผู้ที่อ้างว่าช่วยเร่งเงินคืน และไม่โอนค่าปลดล็อกเงินคืนจากข้อความที่ตรวจสอบตัวตนไม่ได้
6) ติดตามผลโดยไม่ตั้งกำหนดรับเงินเอง
เงินคืนแต่ละกรณีอาจต้องตรวจข้อมูลผู้จ่ายและเอกสารประกอบ ความครบถ้วนของแฟ้มช่วยตอบคำถามได้ แต่ไม่ทำให้กำหนดวันอนุมัติแทนกรมสรรพากรได้ ตรวจสถานะผ่านบริการทางการและตอบคำขอเพิ่มเติมโดยเก็บหลักฐานไว้
หากยังไม่ทราบว่าแบบเดิมผิดหรือเพียงรอพิจารณา อย่ายื่นซ้ำเพื่อเร่งผลโดยไม่ได้ตรวจแนวทางแก้ไขก่อน นำเลขอ้างอิง แบบเดิม และหนังสือแจ้งมาให้ผู้ดูแลงานประเมินวิธีดำเนินการที่เหมาะกับกรณี
สรุป
เงินคืนภาษีและ NIT เป็นคนละประเด็น ส่งรายการรายได้ หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย และปีภาษีที่ต้องการตรวจให้ทีมงานประเมินขอบเขต แล้วสอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา โดยไม่รับประกันยอดคืนหรือเวลาพิจารณา
แหล่งอ้างอิงทางการ
- กรมสรรพากร — ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- กรมสรรพากร — คู่มือ ภ.ง.ด.91 ปีภาษี 2566
- สศค. — เอกสารวิชาการแนวคิด NIT (ไม่ใช่ประกาศเปิดสิทธิ)
ข้อมูลกฎหมายและภาษีเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือปรึกษาทีมเราก่อนตัดสินใจ
คำถามที่พบบ่อย
รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ยื่นแบบทำให้ได้รับ NIT เลยไหม+
ไม่ใช่ เกณฑ์ยื่นแบบเป็นหน้าที่ตามภาษีเงินได้ ไม่ใช่ประกาศสิทธิรับ NIT ต้องมีมาตรการทางการและเงื่อนไขของมาตรการนั้นก่อน
ถูกหักภาษีไว้แล้วจำเป็นต้องยื่นอีกหรือไม่+
การหักภาษีไม่ได้แทนการยื่นแบบประจำปีทุกกรณี ต้องตรวจประเภทเงินได้ เกณฑ์ยื่น และสิทธิเลือกเสียภาษีของรายได้นั้น
ไม่มีภาษีต้องจ่ายจะได้เงินคืนเสมอไหม+
ไม่เสมอไป ต้องมีภาษีหรือเครดิตที่มีสิทธิขอคืนเกินภาระที่คำนวณได้ และต้องผ่านการตรวจพิจารณา
รับเงินเดือนและรับงานเสริมใช้ ภ.ง.ด.91 ได้ไหม+
ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) อย่างเดียว หากงานเสริมเป็นเงินได้ประเภทอื่นให้ตรวจการใช้ ภ.ง.ด.90 พร้อมหลักฐานของงานนั้น
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้