บัญชี / e-Withholding Tax

e-Withholding Tax: แยกหน้าที่ธนาคารกับผู้จ่าย

2026-10-09 10 minThai Law & Accounting Team

การจ่ายคู่ค้าผ่านธนาคารไม่ได้หมายความว่าธนาคารนำส่งภาษีให้แล้ว ต้องเป็นรายการที่ใช้บริการ e-Withholding Tax และมีข้อมูลภาษีครบ บทความทบทวนเมื่อ 9 ตุลาคม 2569 นี้ช่วยฝ่ายบัญชีตรวจเส้นทางเงินจริง ไม่อ้างเกณฑ์รายจ่ายสามล้านบาทหรือวันบังคับ ภ.ง.ด.3/53 ปี 2570 ที่เอกสารทางการซึ่งตรวจยังไม่ยืนยัน

1) ระบุว่าใครเป็นผู้นำส่งในรายการนั้น

e-Withholding Tax เป็นบริการที่ธนาคารผู้ให้บริการรับข้อมูลจากผู้จ่ายและนำส่งข้อมูลกับเงินภาษีให้กรมสรรพากรตามเงื่อนไข ผู้จ่ายยังต้องกำหนดผู้รับเงิน ประเภทเงินได้ ฐานและอัตราภาษีให้ถูก การโอนเงินธรรมดาโดยไม่มีคำสั่งใช้บริการนี้ไม่ทดแทนการยื่นแบบ

ส่วน e-Filing เป็นช่องทางยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ตของผู้มีหน้าที่ภาษีเอง สามารถเตรียมข้อมูลด้วยเครื่องมือที่รองรับแล้วชำระตามขั้นตอนของแบบนั้น ทั้งสองช่องทางเกี่ยวข้องกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย แต่ไม่ควรบันทึกว่าเป็นบริการเดียวกันหรือถือว่าสิทธิลดอัตราของช่องทางหนึ่งใช้กับอีกช่องทางโดยอัตโนมัติ

2) กฎ ภ.ง.ด.1 ไม่ใช่คำสั่งให้ทุกกิจการใช้ธนาคาร

ข่าวกรมสรรพากร ปชส.35/2566 อ้างประกาศอธิบดีฯ ฉบับที่ 438 กำหนดการยื่น ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.1 ก และ ภ.ง.ด.1 ก พิเศษ ทางอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับการจ่ายเงินได้ตั้งแต่เดือนภาษีมกราคม 2567 ช่องทางที่ระบุมี e-Filing, e-Withholding Tax และสื่อฝากไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ จึงไม่ได้บังคับให้เลือกธนาคารเพียงช่องทางเดียว

ประกาศข่าวยังระบุกรณีไม่สามารถยื่นอิเล็กทรอนิกส์ให้ยื่นกระดาษพร้อมหนังสือชี้แจงเหตุผลและความจำเป็น ณ สรรพากรพื้นที่สาขาที่เกี่ยวข้อง ไม่ควรนำกฎเงินเดือนนี้ไปขยายว่า ภ.ง.ด.3/53 ทุกกิจการมีเส้นตายเปลี่ยนระบบ 1 มกราคม 2570 อ่านเอกสารที่ https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2566thai/news35_2566_01.pdf

3) ข่าวอัตรา 1% ต้องตรวจตัวบทและวันจ่ายจริง

ข่าว ปชส.14/2569 วันที่ 16 มิถุนายน 2569 ระบุมติคณะรัฐมนตรีเห็นชอบร่างขยายมาตรการ e-Withholding Tax ลดอัตราเดิม 5%, 3% และ 2% เหลือ 1% สำหรับช่วง 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ข่าวนี้เป็นหลักฐานของการเห็นชอบร่าง ไม่ใช่เหตุให้ใช้ 1% กับเงินได้ทุกประเภททันที

ก่อนตั้งค่าอัตรา ให้ขอตัวบทที่ประกาศใช้และตรวจขอบเขตเงินได้ ผู้จ่าย ผู้รับ วันจ่ายและเงื่อนไขนำส่งกับธนาคารหรือสรรพากร เอกสารที่ตรวจในรอบนี้ยังไม่เพียงพอให้รับรองสิทธิรายรายการ และสิทธิหักรายจ่ายลงทุนสองเท่าในข่าวเดียวกันต้องตรวจแยก ไม่ได้เกิดขึ้นเพียงเพราะใช้ e-Filing แหล่งข่าว: https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2569thai/news14_2569.pdf

4) เตรียมข้อมูลคู่ค้าก่อนทดสอบธุรกรรม

รวบรวมเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ชื่อและสาขาของผู้รับ ประเภทการจ่าย จำนวนเงินได้ ยอดหักและวันที่จ่ายให้ตรงกับสัญญาและเอกสารบัญชี ให้ธนาคารยืนยันชุดข้อมูล รูปแบบนำเข้า ขอบเขตบริการและเงื่อนไขตัดยอดที่ใช้อยู่ ไม่สมมติรหัสห้าหลักหรือความสามารถของโปรแกรมบัญชีทุกยี่ห้อ

แยกสิทธิผู้เตรียมรายการ ผู้ตรวจและผู้อนุมัติ ทดลองรายการที่ตรวจข้อมูลแล้วก่อนเพิ่มปริมาณ เก็บเลขอ้างอิงการจ่ายและผลตอบรับ ค่าบริการธนาคารเป็นเงื่อนไขของธนาคาร ณ วันที่สมัคร ไม่ใช่ค่าธรรมเนียมรัฐอัตราหนึ่งบาทที่รับประกันกับทุกบัญชี

5) หลักฐานภาษีต้องมากกว่าสลิปโอนเงิน

เอกสารแนบท้ายแนวทางของกรมสรรพากรระบุการยกเว้นออกหนังสือรับรองตามมาตรา 50 ทวิ เมื่อเข้าเงื่อนไข e-Withholding Tax ที่กำหนด จึงไม่ควรอธิบายว่าได้ PDF รับรองส่งอีเมลภายใน 60 นาทีทุกครั้ง ผู้จ่ายและผู้รับต้องตรวจหลักฐานกับข้อมูลภาษีที่ระบบบันทึกจริง

กระทบยอดใบแจ้งหนี้ ยอดโอนสุทธิ ยอดภาษี รายการธนาคารและบัญชีแยกประเภทในรอบเดียวกัน แยกรายการธนาคารที่ยังไม่สำเร็จออกจากรายการนำส่งสำเร็จ และตรวจว่าไม่ยื่นซ้ำในช่องทางปกติสำหรับรายการเดียวกัน เก็บหลักฐานต้นทางและผู้อนุมัติเพื่ออธิบายส่วนต่าง ไม่ใช้สลิปโอนอย่างเดียวสรุปว่าได้เครดิตภาษีแล้ว

6) แก้ข้อมูลผิดตามผลกระทบ ไม่สร้างรายการหักซ้ำ

แนวทางขอแก้ข้อมูลที่เผยแพร่โดยสรรพากรภาค 5 แยกความผิดที่ไม่กระทบเงินได้หรือยอดภาษี ออกจากกรณีแก้ไขที่กระทบยอดและเกี่ยวข้องกับการคืนเงิน เอกสารประกอบแต่ละกรณีต่างกัน ต้องสอบถามธนาคารกับสรรพากรที่ดูแลรายการ ไม่แก้ชื่อหรือยอดในโปรแกรมบัญชีแล้วถือว่าข้อมูลกรมสรรพากรเปลี่ยนตาม

เก็บรายการเดิม เหตุผิด เอกสารพิสูจน์ข้อมูลที่ถูกและผลการติดต่อ พร้อมตรวจสิทธิของผู้รับก่อนยื่นแบบเพิ่มหรือขอคืน ขั้นตอนและผลคืนเงินขึ้นกับข้อเท็จจริง จึงไม่รับประกันจำนวนวันหรือการอนุมัติ เอกสารอ้างอิง: https://www.rd.go.th/region/05/fileadmin/065/002_newsannounce/2566-68/e-Withholding_Tax.pdf

สรุป

ส่งตัวอย่างรายการจ่ายที่ปิดข้อมูลส่วนบุคคล ชื่อธนาคารและปัญหาที่พบเพื่อประเมินการตั้งขั้นตอนตรวจสอบ สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา งานจะกำหนดจากขอบเขตรายการจริง โดยไม่รับประกันสิทธิลดภาษีหรือผลขอคืน

แหล่งอ้างอิงทางการ

ข้อมูลกฎหมายและภาษีเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือปรึกษาทีมเราก่อนตัดสินใจ

ติดต่อขอคำปรึกษา

คำถามที่พบบ่อย

โอนเงินผ่านแอปธนาคารเท่ากับใช้ e-WHT ไหม?+

ไม่ใช่ ต้องเลือกบริการและส่งข้อมูลภาษีตามเงื่อนไขธนาคาร ตรวจผลรับรายการและหลักฐานนำส่งแยกจากสลิปโอนทั่วไป

ภ.ง.ด.1 ต้องใช้ e-Withholding Tax เท่านั้นหรือไม่?+

ข่าวทางการระบุหลายช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ รวม e-Filing และสื่อฝากไฟล์ด้วย และมีวิธีชี้แจงหากไม่สามารถยื่นอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ได้บังคับเลือกธนาคารอย่างเดียว

ใช้ 1% กับค่าจ้างทุกประเภทได้ทันทีไหม?+

ไม่ได้สรุปเช่นนั้น ข่าวขยายมาตรการระบุขอบเขตอัตราและช่วงเวลา แต่ต้องตรวจตัวบทที่มีผล เงื่อนไขรายการและวันจ่ายก่อนใช้อัตราจริง

แก้ยอดในบัญชีแล้วกรมสรรพากรเห็นยอดใหม่เลยไหม?+

ไม่ใช่ ต้องดำเนินการแก้ข้อมูลภาษีตามช่องทางที่รับผิดชอบและเก็บผลตอบรับ หากกระทบยอดเงินหรือภาษีต้องตรวจขั้นตอนเพิ่มเติมตามกรณี