อุตสาหกรรม / Nonprofit
บัญชีมูลนิธิ/สมาคม/NGO: เส้นทางขอสถานะ 'องค์การสาธารณกุศล' + งบการเงินที่กรมการปกครองยอมรับ
มูลนิธิและสมาคมไทยจำนวนมากถูกเพิกถอนสถานะเพราะปิดงบไม่ทัน 150 วัน หรือส่งงบที่ไม่มีรายละเอียดการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ ทีมเราสรุปเส้นทางบัญชี NGO ตั้งแต่ตั้งชื่อบัญชี ไปจนถึงยื่นขอประกาศ 531 กระทรวงการคลัง
1) โครงสร้างบัญชีเฉพาะทาง NGO
ต้องแยก 3 กองทุน: กองทุนทั่วไป (General Fund), กองทุนที่มีข้อจำกัด (Restricted), กองทุนถาวร (Endowment)
รายได้ต้องแยก: บริจาคทั่วไป / บริจาคเจาะจงโครงการ / รายได้จากกิจกรรม / ดอกเบี้ยเงินฝาก
ค่าใช้จ่ายต้องรายงานตามวัตถุประสงค์ (Program) vs บริหาร (Admin) — Admin ต้องต่ำกว่า 25% ไม่งั้นเสี่ยงถูกเพิกถอน
2) ขอประกาศ 531 = ผู้บริจาคลดหย่อน 2 เท่า
เงื่อนไข: ดำเนินการต่อเนื่อง 3 ปี + Admin < 25% + งบผ่าน CPA ทุกปี
ยื่นผ่านกรมสรรพากรพร้อมงบย้อนหลัง 3 ปี + รายละเอียดโครงการ + ทะเบียนผู้บริจาค
ระยะเวลาอนุมัติ 6–12 เดือน — ต่ออายุทุก 5 ปี
- •ผู้บริจาคบุคคล: หักได้ 2 เท่า สูงสุด 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย
- •ผู้บริจาคนิติบุคคล: หักได้ 2 เท่า สูงสุด 10% ของกำไรสุทธิ
3) ภาษีที่ NGO ต้องระวัง
WHT: มูลนิธิที่ยังไม่ได้ประกาศ 531 ถูกหัก 10% จากดอกเบี้ยเงินฝาก — ประกาศแล้วเหลือ 1% หรือยกเว้น
VAT: ถ้ามีรายได้เชิงพาณิชย์ (ขายของ, จัดอบรมเก็บเงิน) > 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT — บริจาคล้วนไม่ต้อง
PIT ของกรรมการ: ค่าเบี้ยประชุมกรรมการเป็นเงินได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและรายงานใน ภ.ง.ด.1ก ตามจำนวนที่จ่ายจริง
4) รายงานประจำปีที่กรมการปกครองต้องการ
งบแสดงฐานะการเงิน + งบรายได้ค่าใช้จ่าย + งบกระแสเงินสด + หมายเหตุ 15 ข้อ
รายงานกิจกรรมประจำปี + รายชื่อกรรมการ + ทะเบียนสมาชิก
ส่งตามกำหนดเวลาที่นายทะเบียนมูลนิธิกำหนด และตรวจกำหนดล่าสุดกับสำนักงานเขตหรือที่ว่าการอำเภอที่จดทะเบียน
สรุป
NGO ที่มีระบบบัญชี 3 กองทุน + Admin ratio < 25% + CPA ตรวจสอบทุกปี มีโอกาสได้ประกาศ 531 ภายใน 3–4 ปี — เปิดทางระดมทุนจากบริษัทใหญ่ที่ต้องการ CSR ที่หักภาษีได้ 2 เท่า
แหล่งอ้างอิงทางการ
ข้อมูลกฎหมายและภาษีเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือปรึกษาทีมเราก่อนตัดสินใจ
คำถามที่พบบ่อย
ถ้าไม่ได้ประกาศ 531 เลย ผู้บริจาคหักภาษีได้ไหม?+
หักได้ 1 เท่า (ปกติ) ถ้ามูลนิธิจดทะเบียนถูกต้อง ไม่ได้ 2 เท่า
กรรมการรับเงินเดือนได้ไหม?+
ได้ ถ้าระบุในข้อบังคับและ Admin ratio รวมยังต่ำกว่า 25%
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
บัญชีร้านอาหาร: จัดระบบ Food Cost, Service Charge และ Waste ให้ตรวจย้อนได้
ระบบบัญชีร้านอาหารที่ใช้ได้จริง: ตั้งค่า POS ให้ตรงกับข้อตัดสินใจทางภาษีของคุณ, บันทึก waste รายวัน และปิดยอดให้ตรงกับเงินสด
Reconcile Shopee/Lazada/TikTok Shop กับสรรพากร: คู่มือบัญชี E-commerce ปี 2026
แพลตฟอร์มต้องส่งข้อมูลยอดขายให้สรรพากรตั้งแต่ 400 ธุรกรรม/ปี หรือ 2 ล้านบาท — วิธี reconcile รายงาน settlement + platform fee + COD ให้เกลี้ยง