อุตสาหกรรม / Industry
บัญชีคลินิกและเวชกรรม: ยา/หัตถการ VAT ยกเว้น แต่เครื่องสำอาง VAT 7%
คลินิกในไทยมีปัญหาบัญชีที่ซับซ้อนกว่าที่คิด เพราะ 'การรักษาพยาบาล' ได้รับยกเว้น VAT แต่ 'เครื่องสำอาง/อาหารเสริม/บริการเสริมความงาม' ที่ขายในคลินิกเดียวกันต้องเสีย VAT — สรรพากรตรวจคลินิกทุกปีเพราะเจอ error ประจำ
1) อะไรได้ยกเว้น VAT อะไรไม่ได้
- •ยกเว้น: การตรวจโรค รักษา ผ่าตัด ฉีดยา คลอดบุตร (ต้องแพทย์รับรอง)
- •ไม่ยกเว้น: Botox/Filler เพื่อความงาม, laser ผิว, ขายครีม/อาหารเสริม, บริการนวด/สปา
- •กรณีก้ำกึ่ง: skin booster เพื่อรักษาแผลเป็น (ยกเว้น) vs เพื่อสวยงาม (VAT) — ต้องมีใบสั่งแพทย์ระบุเหตุผลทางการแพทย์
2) โครง Chart of Accounts
แยกรายได้ 4100 บริการรักษา (VAT-exempt) + 4200 เวชสำอาง (VAT 7%) + 4300 ขายยา (VAT-exempt เฉพาะยาตามใบสั่งแพทย์) + 4400 บริการเสริม เมื่อยื่น ภ.พ.30 ระบบจะแยกยอด output VAT อัตโนมัติ
3) การจัดสรร VAT ซื้อแบบ Apportionment
ค่าเช่าคลินิก/ค่าไฟ/ค่าโฆษณา ใช้ทั้งกิจการยกเว้นและกิจการเสียภาษี ต้องปันส่วน VAT ซื้อตามสัดส่วนรายได้ VAT-liable ต่อรายได้รวม เช่น รายได้เสียภาษี 30% → เคลม VAT ซื้อได้ 30% ของค่าเช่าเท่านั้น
4) หมอผู้ก่อตั้ง: เงินเดือน vs Dividend
โครงสร้างที่ประหยัดภาษีที่สุด = เงินเดือนถึงเพดาน bracket 20% + ที่เหลือเป็น dividend (WHT 10% final tax) ทำให้ effective rate อยู่ที่ 17-19% แทนที่จะเป็น 25-35% ถ้าเอาทั้งหมดเป็นเงินเดือน
สรุป
คลินิกที่แยกรายได้บริการทางการแพทย์ที่ได้รับยกเว้น VAT ออกจากสินค้าและบริการความงามที่ต้องเสีย VAT ตั้งแต่ต้น จะลดความเสี่ยงถูกประเมินย้อนหลัง ทีมของเราช่วยวางระบบบัญชีสำหรับคลินิกความงาม ทันตกรรม และสัตวแพทย์ ติดต่อเพื่อสอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
แหล่งอ้างอิงทางการ
ข้อมูลกฎหมายและภาษีเปลี่ยนแปลงได้ โปรดตรวจสอบกับหน่วยงานหรือปรึกษาทีมเราก่อนตัดสินใจ
คำถามที่พบบ่อย
คลินิกทันตกรรมต้องจด VAT ไหม?+
รักษาฟันได้รับยกเว้น แต่จัดฟันเพื่อความงามและขายผลิตภัณฑ์อาจต้องจด — ควร assess รายได้แต่ละหมวด
แพทย์ freelance รับ visit ต้องหัก WHT กี่ %?+
หัก 3% ภ.ง.ด.3 (บุคคล) หรือ 3% ภ.ง.ด.53 หากเป็นบริษัทของแพทย์
ยาที่ซื้อจาก supplier มี VAT ซื้อ เคลมได้ไหม?+
เคลมไม่ได้ในส่วนที่ใช้กับกิจการยกเว้น — ต้อง apportion
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
บัญชีร้านอาหาร: จัดระบบ Food Cost, Service Charge และ Waste ให้ตรวจย้อนได้
ระบบบัญชีร้านอาหารที่ใช้ได้จริง: ตั้งค่า POS ให้ตรงกับข้อตัดสินใจทางภาษีของคุณ, บันทึก waste รายวัน และปิดยอดให้ตรงกับเงินสด
Reconcile Shopee/Lazada/TikTok Shop กับสรรพากร: คู่มือบัญชี E-commerce ปี 2026
แพลตฟอร์มต้องส่งข้อมูลยอดขายให้สรรพากรตั้งแต่ 400 ธุรกรรม/ปี หรือ 2 ล้านบาท — วิธี reconcile รายงาน settlement + platform fee + COD ให้เกลี้ยง